Opublikowano: Nov 9, 2022
Powoli zbliża się okres rozliczenia podatkowego zarówno w Polsce, jak i w pozostałych krajach UE. Jeżeli macie przed sobą pierwsze rozliczenie PIT-u za granicą, koniecznie polecamy zapoznać się z naszym artykułem. Sprawdź, jak rozliczyć PIT m.in. w Niemczech, Belgii czy Francji.
Zanim przejdziemy bezpośrednio do opisu procesu rozliczenia, warto przypomnieć, że jeżeli osoba wyjeżdża za granicę do pracy tymczasowej, ale w dalszym ciągu jest polskim rezydentem podatkowym, wszystkie zagraniczne dochody należy wykazać w polskim rozliczeniu. Osoby, które na stałe mieszkają za granicą i nie uzyskują żadnych dochodów w Polsce oraz nie posiadają tutaj centrum interesów osobistych lub gospodarczych, są zwolnione z tego obowiązku.
Jeżeli osoba zostaje uznana za rezydenta podatkowego w kilku krajach, w tym przypadku nadal obowiązuje ulga abolicyjna. Wszystkie szczegóły rozliczeń należy sprawdzać bezpośrednio na stronie rządowej – www.podatki.gov.pl
Na początku warto podkreślić, że proces rozliczenia dochodów zagranicznych niewiele się różni w poszczególnych krajach. Wszędzie za proces rozliczeń odpowiada lokalny urząd skarbowy. W każdym kraju obowiązują progi podatkowe oraz kwota wolna od podatku.
Aby w ogóle mieć możliwość rozliczania podatków w innym kraju, musimy mieć m.in:
Dodatkowo, zarówno w Niemczech, Belgii czy Danii możemy spodziewać się zwrotu podatków. Ogólnie rzecz biorąc, kwota ta wynosi od 500 do nawet 2000 EUR. Wszystko zależy m.in. od:
Na zwrot podatku zagranicznego średnio czeka się do 3 m-cy.
Okres rozliczeniowy za granicą najczęściej kończy się końcem kwietnia, ale w niektórych krajach zeznanie podatkowe można składać nawet do końca lipca czy sierpnia.
Kolejnym podobieństwem jest to, że pracownicy otrzymują wstępne rozliczenie jeszcze w styczniu – lutym w wersji papierowej. Pamiętaj, że pracodawca ma obowiązek dostarczenia pracownikowi rocznego rozliczenia podatkowego.
Zacznijmy od najpopularniejszych krajów wśród polskich migrantów zarobkowych, czyli od Niemiec oraz Holandii.
Wysokość dochodów | Stawka podatkowa |
do 20 142 EUR | 36,65% (kwota wolna od podatku do 2103 EUR) |
od 20 142 euro do 68 507 EUR | 38,05% (kwota wolna od podatku do 1366 EUR) |
dochód od 68 507 EUR | 51,75% (kwota wolna od podatku do 1366 EUR) |
Podstawą do rozliczenia jest karta podatkowa Jaaropgave lub Jaaropgaaf (funkcjonują dwie nazwy), którą wydaje holenderski pracodawca po zakończeniu roku podatkowego (odpowiednik polskiego PIT-11). Zwykle otrzymuje się ten dokument na przełomie lutego i marca.
Znajdziemy tam między innymi informacje odnośnie:
Pozycje Ingehouden loonbelasting lub Ingehouden loonheffing pokazują nam kwotę, o której zwrot możemy wystąpić do Belastingdienst. Jeśli pracowaliśmy u kilku pracodawców, każdy z nich musi wystawić nam Jaaropgave/Jaaropgaaf.
Jak rozliczyć podatek w Holandii?
W Niemczech funkcjonuje 6 klas podatkowych. Podział jest uzależniony od sytuacji finansowej, stanu cywilnego oraz posiadania dzieci. Urząd skarbowy automatycznie przypisuje podatnika do odpowiedniej klasy. W celu sprawdzenia, do której klasy jesteśmy przypisani, należy wejść na stronę https://www.elster.de/ (Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale – elektroniczna karta podatkowa).
Klasa podatkowa (Steuerklasse) | Komu przysługuje? | Kwota wolna od podatku |
1 | samotne osoby bez dzieciosoby samotne z dziećmi, które nie mieszkają we własnym gospodarstwie domowym | 9 984 EUR |
2 | wdowy/osoby po rozwodzie z dziećmiosoby samotne z dziećmi, które mieszkają we własnym gospodarstwie domowym | 9 984 EUR |
3 | związek małżeński (z dziećmi lub bez)osoby zarabiające podwójnie | 19 968 EUR |
4 | małżeństwa żyjące w gospodarstwach domowych z podwójnym dochodem | 19 968 EUR (9 984 EUR na partnera) |
5 | małżeństwa | – |
6 | osoby posiadające 2 karty podatkowe z tytułu innego stosunku pracyW tym przypadku nie przysługują żadne ulgi | – |
Procedura złożenia zeznania podatkowego praktycznie niczym się nie różni od polskiego. Mamy 2 możliwości:
Przede wszystkim musimy dostać od pracodawcy odpowiedni dokument o uzyskanych dochodach (Lohnsteuerkarte lub Besondere Lohnsteuerbescheinigung). Do tego warto dołączyć zaświadczenia o:
Po rozpatrzeniu wniosku, podatnik dostaje Einkommensteuerbescheid (decyzję o wymiarze zwrotu).
Zwrot podatku z Niemiec – o czym warto pamiętać?
Belgia, Austria czy Francja również pozostają na szczycie najpopularniejszych destynacji zarobkowych. Dlatego warto mieć świadomość tego, jak wygląda rozliczenie podatkowe w tych krajach:
Progi podatkowe | % opodatkowania |
do 13 250 EUR | 25% |
13 250 – 23 290 EUR | 40% |
23 290 – 40 480 EUR | 45% |
40 480 + EUR | 50% |
Osoba, która mieszka i pracuje w Belgii co najmniej 6 m-cy w ciągu roku, automatycznie jest uznawana za rezydenta podatkowego. Taka osoba ma obowiązek złożenia deklaracji podatkowej w Belgii. Wnioski należy składać za pośrednictwem lokalnego urzędu skarbowego (online bądź bezpośrednio w placówce).
Jak rozliczyć PIT z Belgii? Zwrot podatku z Belgii
Progi podatkowe | % opodatkowania |
11 001- 18 000 EUR | 25% |
18 001 – 31 000 EUR | 30% |
31 001 – 60 000 EUR | 42% |
60 001 – 90 000 EUR | 48% |
90 001 – 1 000 000 EUR | 50% |
powyżej 1 000 000 EUR | 55% |
Polacy ubiegający się o zwrot podatku zobowiązani są do przedłożenia w austriackim urzędzie skarbowym karty podatkowej Lohnzettel (druk L16). W przypadku jej braku niezwykle pomocny może okazać się odcinek wypłaty Lohnabrechnung.
Podatek za dany rok podatkowy rozliczamy na formularzu L1 (Arbeitnehmer Innenveranlagung). W przypadku osiągania dochodów z innych źródeł, (np. z umowy o dzieło, zlecenia, czy najmu) w kwocie przekraczającej 730 EUR należy złożyć deklarację E1, która zastępuje w tym przypadku formularz L1.
Jak uzyskać zwrot podatku z Austrii?
Progi podatkowe | % opodatkowania |
10 226 – 26 070 EUR | 11% |
26 071 – 74 545 EUR | 30% |
74 546 – 160 366 EUR | 41% |
powyżej 160 367 EUR | 45% |
Rozliczenie podatków we Francji wygląda podobnie jak w przypadku innych krajów. Pod koniec roku otrzymujemy deklaracje od pracodawcy o uzyskanych dochodach. Jeżeli dane zgadzają się, istnieje możliwość rozliczenia podatków online za pośrednictwem strony – https://www.impots.gouv.fr/accueil (po wcześniejszej rejestracji) . Również bez problemu możemy złożyć zeznanie podatkowe bezpośrednio w najbliższym urzędzie skarbowym.
Mimo tego, że Wielka Brytania opuściła Unię Europejską, w dalszym ciągu sporo osób decyduje się na wyjazd na Wyspy. Wiele osób postanowiło osiedlić się tam na stałe.
Progi podatkowe | % opodatkowania |
do 50 270 GBP (57 600 EUR) | 20% |
do 150 000 GBP (172 000 EUR) | 40% |
powyżej 150 000 GBP (172 000 EUR) | 45% |
Szczegóły co do rozliczeń podatków w UK należy sprawdzać na stronie – https://www.gov.uk/log-in-register-hmrc-online-services . Za pośrednictwem tej strony odbywa się również rejestracja oraz bezpośrednie rozliczenie podatków.
Wysokość uzyskanych dochodów | Próg podatkowy |
do 190 350 NOK (18 393 EUR) | 22% |
od 190 350 NOK – 267 900 NOK (18 393 – 25 887 EUR) | +1,7% |
od 267 900 NOK – 643 800 NOK (25 887 – 62 210 EUR) | +4% |
od 643 800 NOK – 969 200 NOK NOK (62 210 – 93 654 EUR) | +13,4% |
od 969 200 NOK ( 93 654 EUR) | +16,4% |
Z początkiem 2019 roku norweski urząd skarbowy wprowadził nową formę rozliczeń podatkowych, tzw. podatek u źródła (kildeskatt). Polega głównie na tym, że potrącane będzie 25% pensji podatnika bez względu na to, ile wynoszą roczne zarobki.
Podatek u źródła będzie dotyczył przede wszystkim:
Główną zaletą kildeskatt jest to, że taka forma rozliczania jest bardzo prosta i może być dużym ułatwieniem dla osób, które pracują w Norwegii jedynie sezonowo – po zakończonym roku podatkowym nie trzeba się martwić o żadne dopłaty i inne formalności.
Kildeskatt oznacza też brak możliwości uzyskania zwrotu podatku, uwzględnienia ulg podatkowych oraz odpisów. Osoba rozliczająca się w systemie kildeskatt nie otrzyma wyniku rozliczenia podatkowego.
Zeznanie należy złożyć do odpowiedniego organu do końca kwietnia (jeżeli osoba posiada dostęp do systemu elektronicznego altinn, termin złożenia wniosku wydłuża się do końca maja), aby maksymalnie do października otrzymać rozliczenie i ewentualne zwroty. Wszystkie niezbędne informacje na temat rozliczeń znajdziemy na stronie norweskiego urzędu skarbowego Skatteetaten.
Więcej informacji: Podatki w Norwegii – Wszystko co musisz wiedzieć – Krok po kroku
Podatek | Stawka procentowa |
podstawowy od dochodów do 50 217 DKK (ok. 6700 EUR) | 8% |
przy rocznych dochodach do 558 000 DKK (ok. 75 000 EUR) | 39,2% |
dochody powyżej 558 043 DKK (ok.75 000 EUR) | 56,5% |
ubezpieczenie zdrowotne | 8% |
podatek miejski (zależy od lokalizacji) | 24,90% |
kościelny (jeżeli jest się członkiem duńskiego kościoła luterańskiego) | 0,5-1,5% |
na fundusz pracy | 8% |
Rozliczenie podatkowe w Danii odbywa się za pośrednictwem strony Duńskiego Urzędu Skarbowego. Okres rozliczeń jest podobny do polskich, czyli na początku roku rozlicza się podatki za ubiegły rok.
Ważne! Obowiązek rozliczenia podatków w Danii automatycznie anuluje się wraz z opuszczeniem kraju przez obcokrajowca (np. powrót do domu na stałe, zwolnienie się z pracy w Danii).
Podatki w Danii – Rozliczenie podatku z Danii w Polsce
Chcesz rozliczać PIT za granicą?
MAGAZYNIER NA MAGAZYNIE ODZIEŻOWYM (BONUS 250 EUR)
brutto /Godzina
Holandia
Pracownik fizyczny - pomoc w spawaniu
Belgia
Pracownik wykładania towaru w supermarkecie
brutto /Godzina
Holandia
Produkcja medycznych komponentów
brutto /Godzina
Holandia
Lakiernik Samochodowy bez niemieckiego NIEMCY
netto /Miesiąc
Niemcy
Jun 20, 2024
Niemiecki fiskus co warto wiedzieć
Oct 23, 2024
Proste triki na lepsze zarządzanie czasem w codziennym życiu
Jun 14, 2024
Narzędzia do analizy czasu pracy: Praktyczne rozwiązania wspierające zarządzanie czasem i zasobami ludzkimi
Sep 16, 2024
Praca dla Ukraińców w Polsce – jak można przyspieszyć proces rekrutacji?
Jun 20, 2024
Wiesz czym jest Jaaropgave?