Podatki w Norwegii – Wszystko co musisz wiedzieć – Krok po kroku

Podatki w Norwegii to kontrowersyjny temat, ale tamtejszy system skonstruowany jest w taki sposób, aby każdy obywatel płacił zgodnie ze swoimi możliwościami. Jest to sprawiedliwe rozwiązanie, gdyż każda osoba dysponuje innym majątkiem i zarobkami. Z naszego poradnika dowiecie się, ile wynoszą tegoroczne stawki i z jakich ulg możecie skorzystać!

W związku z tym, że Polska znalazła się na liście krajów wysokiego obszaru ryzyka (tzw. czerwona lista, która jest aktualizowana co tydzień), po przyjeździe do Norwegii obowiązuje kwarantanna domowa (do negatywnego testu PCR w 3 dniu pobytu). Z powyższego obowiązku zwolnione są jedynie osoby w pełni zaszczepione. Paszport covidowy (koronasertifikat) jest w tym kraju akceptowany i daje możliwość sprawnego przejścia przez norweską granicę.

Czym jest Paszport Covidowy?

Osoby niezaszczepione/bez ważnego certyfikatu Covid będą zmuszene m.in do:

• wykonania testu 24 h przed wjazdem 
• poddawania się testom na przejściu granicznym
• rejestracji swojego pobytu 
• poddania się kwarantannie domowej

Aktualną informację polecamy sprawdzać bezpośrednio na stronie Ambasady RP w Oslo

Jak wygląda praca w Norwegii?

Norweskie prawo gwarantuje bardzo dobre warunki pracy zarówno dla Norwegów, jak i obcokrajowców. Dyskryminacja nie ma tutaj miejsca.

Jak wygląda praca w Norwegii?

1. Wymiar godzin pracy w Norwegii to maksymalnie 9 godzin w ciągu doby
2. Stawka za pracę w nadgodziny wynosi minimum 40% stawki godzinowej wskazanej w umowie
3. Zwraca się uwagę na kompetencje i doświadczenie w zawodzie
4. Znajomość języka angielskiego, a tym bardziej norweskiego będzie atutem na norweskim rynku pracy

Planujesz wyjazd do Norwegii? Przeczytaj nasz artykuł o emigracji do Norwegii. 

Na zatrudnienie w Norwegii mogą liczyć m.in.: 

• spawacze
• kierowcy
• mechanicy 
• elektrycy
• pracownicy produkcji
• pracownicy gastronomii/hotelarstwa

Oferty pracy na powyższe stanowiska, ale nie tylko, z pewnością znajdziesz w darmowej aplikacji mobilnej europa.jobs >>Wypróbuj już teraz!<<

Zarobki w Norwegii 2021

Według statystyk imigranci zarabiają przeciętnie jednak trochę mniej tj. ok. 40 000 NOK (4000 EUR). Poniżej można zobaczyć średnie miesięczne zarobki brutto w Norwegii w najpopularniejszych branżach:

Stanowisko	Średnie zarobki miesięczne brutto
Spawacz	39 630 NOK (3900 EUR)
Dekarz	38 330 NOK (3800 EUR)
Kierowca ciężarówki	37 540 NOK (3700 EUR)
Stolarz	36 830 NOK (3700 EUR)
Kierowca autobusu	36 690 NOK (3690 EUR)
Malarz	36 630 NOK (3680 EUR)
Pracownik ładunku i rozładunku	35 920 NOK (3600 EUR)
Kucharz	34 200 NOK (3440 EUR)
Asystent w budownictwie	33 780 NOK (3380 EUR)
Sprzątanie	33 080 NOK (3300 EUR)

Dowiedz się więcej na temat zarobków w Norwegii.

Ile kosztuje życie w Norwegii?

Jeżeli osoba, która postanowiła wybrać się samodzielnie do Norwegii, co miesiąc prawdopodobnie wyda od 12 000 NOK (1200 EUR) żyjąc oszczędnie, w małej miejscowości oraz do około 17 000 NOK (1720 EUR) wybierając spokojne życie w centrum Oslo.

Czyli miesięczne wydatki mogą wyglądać następująco:

• 3500 – 4000 NOK (350 – 450 EUR) – jedzenie
• 6000 – 10000 NOK (600 – 1000 EUR) – zakwaterowanie (sprawdź oferty pracy z zakwaterowaniem)
• 700 – 800 NOK (70 – 80 EUR) – transport (sprawdź oferty pracy z transportem)
• 3000 – 4000 NOK (300 – 400 EUR) – wydatki dodatkowe

Szczegóły obliczeń można sprawdzić w naszym poprzednim artykule o kosztach życia w Norwegii. 

Podatki w Norwegii  – Jak obliczyć podatek w Norwegii?

Administracją podatków w Norwegii zajmuje się państwo, województwa i gminy. Wpływy od podatników zasilają norweską służbę zdrowia, edukację i działalność naukową, transport i komunikację oraz obronę narodową. Podatki wyrównują również różnice majątkowe mieszkańców kraju.

Każdy mieszkaniec, w swoim zeznaniu podatkowym, zobowiązany jest do podania pełnej kwoty swoich zarobków, gdyż na tej podstawie ustalana jest wysokość podatku oraz prawo do korzystania z poszczególnych usług sektora publicznego.

W Norwegii, jak w każdym innym kraju, pracodawca ma obowiązek odprowadzać zaliczki na poczet podatku dochodowego od wynagrodzenia swoich pracowników. Obowiązkiem przedsiębiorcy jest również odprowadzanie składek na ubezpieczenie społeczne oraz wypełnienie zaświadczenia o wysokości płac i potrąceń każdej zatrudnionej osoby.

Karta podatkowa w Norwegii

Każda osoba rozpoczynająca pracę na terenie Norwegii jest zobowiązana do wyrobienia karty podatkowej. Na podstawie tego dokumentu, ustalana jest wysokość potrąceń od otrzymywanej wypłaty. Karta zawiera norweski numer identyfikacyjny pracownika, który jest niezbędny do kontaktu z urzędami. Pracownik musi pamiętać, aby kartę podatkową dostarczyć swojemu pracodawcy i aby wszelkie dane dotyczące wynagrodzeń się zgadzały.

Jak zacząć pracę w Norwegii? Pierwsze formalności

Progi podatkowe w Norwegii

W 2021 roku progi podatkowe w Norwegii wyglądają następująco: 

Wysokość uzyskanych dochodów	Próg podatkowy
do 184 800 NOK (18 400 EUR)	22%
od 184 800 do 260 100 NOK (18 400 – 25 900 EUR)	+1,7%
od 260 100 do 651 250 NOK (25 900 – 64 900 EUR)	+4%
od 651 250 do 1 021 550 NOK (64 900 – 101 800 EUR)	+13,2%
od 1 021 550 NOK (101 800 EUR)	+16,2%

Kwota wolna od podatku w 2021 roku w Norwegii wynosi 52 450 NOK (ok. 5230 EUR). Wysokość podatku dochodowego i składki na ubezpieczenie w 2021 roku w Norwegii wynosi 33,4% dla przedsiębiorców i 31,2% dla pracowników.

Podatek kildeskatt – o czym warto pamiętać?

Z początkiem 2019 roku norweski urząd skarbowy wprowadził nową formę rozliczeń podatkowych, tzw. podatek u źródła (kildeskatt). Polega głównie na tym, że potrącane będzie 25% pensji podatnika bez względu na to, ile wynoszą roczne zarobki. 

Podatek u źródła będzie dotyczył przede wszystkim:

• Obcokrajowców, w tym Polaków, pracujących w Norwegii
• Osoby, które nie są rezydentami podatkowymi (mające D-nummer)
• Osoby, które stały się rezydentami podatkowymi w 2019 roku

Każda osoba spełniająca te wymogi będzie automatycznie podlegać pod kildeskatt po złożeniu wniosku o kartę podatkową. Jeśli jednak do tej pory rozliczasz się w inny sposób, to przy zamawianiu nowej karty podatkowej za dany rok możesz zaznaczyć w podaniu papierowym, czy chcesz podlegać pod podatek u źródła. 

Takiej opcji nie ma jednak przy zamawianiu karty podatkowej w formie elektronicznej – wymagane jest podanie dodatkowych informacji, na podstawie których urząd sam decyduje, czy masz prawo do kildeskatt.

Główną zaletą kildeskatt jest to, że taka forma rozliczania jest bardzo prosta i może być dużym ułatwieniem dla osób, które pracują w Norwegii jedynie sezonowo – po zakończonym roku podatkowym nie trzeba się martwić o żadne dopłaty i inne formalności. 

Kildeskatt oznacza jednak też brak możliwości uzyskania zwrotu podatku, uwzględnienia ulg podatkowych oraz odpisów. Osoba rozliczająca się w systemie kildeskatt nie otrzyma także wyniku rozliczenia podatkowego.

Czy można zrezygnować z takiej formy rozliczania?

Jeżeli urząd skarbowy przyzna kildeskatt, można zaktualizować kartę podatkową, rezygnując z tej formy potrącania podatku i wrócić do poprzedniej formy rozliczania się. Nie można jednak z powrotem wrócić do kildeskattu w ciągu danego roku podatkowego.

Rozliczenie dochodów z Norwegii – krok po kroku

Ważne! W Norwegii to pracownik musi dbać o to, aby jego podatki były prawidłowo naliczane. Na przełomie marca – kwietnia, osoba legalnie zatrudniona w Norwegii otrzymuje wstępne zeznanie podatkowe (Skattemelding). Z kolei pracownicy zatrudnieni przez zagraniczne firmy, np. przez polską agencję pracy, otrzymują ten dokument w lutym. 

Należy sprawdzić, czy wprowadzone dane we wstępnym zeznaniu są poprawne (np. czy zgadza się kwota dochodu lub czy uwzględniono ulgi podatkowe). Wszystkie ewentualne poprawki należy niezwłocznie zgłosić do urzędu skarbowego. Po naniesieniu poprawek powinniśmy dostać poprawiony dokument z powrotem. 

Zeznanie należy złożyć do odpowiedniego organu do końca kwietnia (jeżeli osoba posiada dostęp do systemu elektronicznego altinn, termin złożenia wniosku wydłuża się do końca maja), aby maksymalnie do października otrzymać rozliczenie i ewentualne zwroty. Wszystkie niezbędne informacje na temat rozliczeń znajdziemy na stronie norweskiego urzędu skarbowego  Skatteetaten. 

Rozliczenie podatku z Norwegii w Polsce

W przypadku rozliczeń w Polsce niezbędnym będzie dołączenie do wniosku następujących załączników: 

•  PIT-36 – działalność gospodarcza (PIT-36L – podatek liniowy)
•  PIT/28 – ryczałt ewidencjonowany
•  PIT/ZG – dochody z zagranicy
•  PIT/O – odliczenia i ulgi

Do tego należy dołączyć: 

• lønns- og trekkoppgave  – zestawienie wypłat od norweskiego pracodawcy (warto dołączyć wszystkie dokumenty potwierdzające zatrudnienie w Norwegii)
• PIT od polskiego pracodawcy (jeżeli jest)
• Akt urodzenia dziecka/małżeństwa (potrzebny do obliczenia ulg podatkowych)

Dni wolne i święta w Norwegii

Ile wynosi zwrot podatku w Norwegii?

Zwykle możemy liczyć na zwrot w wysokości ok. 17 000 – 19 000 NOK (1700 – 1900 EUR). Wysokość zwrotu zależy m.in. od:

• uzyskanych dochodów
• ulg podatkowych
• okresu zatrudnienia w Norwegii

Jak wygląda sytuacja z dopłatami w Norwegii?

W przypadku dopłaty poniżej 1000 NOK (99 EUR), osoba dostanie fakturę do zapłaty. Termin spłacenia zależy od daty otrzymania faktury:

•  jeżeli faktura została dostarczona przed 24 czerwca, termin spłaty mija 20 sierpnia
•  w pozostałych przypadkach mamy 3 tygodnie na spłatę (liczone od daty dostarczenia faktury)

Dla osób, które będą zmuszone zapłacić kwotę powyżej 1000 NOK zostaną sporządzone 2 faktury (kwota zostanie podzielona na pół). Wtedy termin spłaty nadejdzie: 

• 20 sierpnia dla pierwszej faktury oraz 24 września dla drugiej (w przypadku jeżeli wynik rozliczenia dostarczono przed 24 czerwca)
• w ciągu 3 tygodni od daty rozliczenia dla pierwszej faktury oraz w ciągu kolejnych 8 tygodni dla następnej (wynik rozliczenia – 19 sierpnia)

Ulgi podatkowe dla Polaków w Norwegii

Polacy pracujący w Norwegii mogą starać się o status Pendler i korzystać z wielu ulg podatkowych, do których należą między innymi:

1. Standardowe odliczenie dla zagranicznych pracowników – przysługuje nie dłużej niż dwa lata od przyjazdu do Norwegii i może zmniejszyć podatek o 10% dochodu brutto, o ile kwota ta nie wyniesie więcej niż 40 000 NOK. Ważne! Ta ulga wyklucza korzystanie z innych odliczeń.
2. Dojazdy do pracy – wysokość ulgi obliczana jest na podstawie zryczałtowanej stawki na kilometr (obecnie jest to 1,56 NOK) i zależy między innymi od długości trasy między domem a pracą
3. Dojazdy do miejsca zamieszkania poza Norwegią – odwiedzając rodzinę w Polsce na własny koszt można liczyć na dodatkowe odliczenie (koszty muszą wynosić co najmniej 23 000 NOK (2300 EUR)). W przypadku korzystania z promów/bramek drogowych koszty muszą zostać powiększone o 3300 NOK (330 EUR).
4. Koszty związane z przebywaniem w Norwegii – odliczane są koszty wyżywienia i mieszkania (wyłącznie w przypadku, gdy w mieszkaniu nie ma możliwości gotowania posiłków, czyli np. hotele)
5. Odliczenie odsetek od kredytu opłaconych w danym roku podatkowym (również jeżeli mówimy o kredycie w Polsce; wtedy musimy uzyskać odpowiednie zaświadczenie z banku)
6. Odliczenia kosztów przedszkola/żłobka/opiekunki oraz kosztów dojazdu do wyżej wspomnianych placówek edukacyjnych (dotyczy wyłącznie dzieci do 12 roku życia). Potrącone koszty powinny wynosić 25 000 NOK (2500 EUR) na jedno dziecko oraz 15 000 NOK (1500 EUR) na każde kolejne.

Ważne! Jeżeli chcemy uzyskać powyższe ulgi musimy pamiętać o zachowaniu wszelkich niezbędnych dokumentów. Czyli np. umowę najmu, zaświadczenia z banku, bilety, paragony itd. 

 Ponadto, o rozliczanie podatków w statusie Pendler mogą ubiegać się osoby, które:

• mają dwa gospodarstwa domowe, czyli są zameldowane z rodziną w Polsce, ale mieszkają i pracują w Norwegii
• osoby niebędące w związku małżeńskim, ale odwiedzające regularnie ojczyznę (co najmniej raz na 3 tygodnie)
• osoby wynajmujące w Norwegii mieszkanie wspólnie z innymi osobami

Podatki w Norwegii  – co zmieni się na przełomie 2021/2022?

Od 2021 roku weszła nowelizacja ustawy dot. zniesienia ulg abolicyjnych w przypadku metody odliczenia proporcjonalnego (dotyczy m.in. osób pracujących w Norwegii). Ulga abolicyjna przysługuje teraz osobom, które sumarycznie uzyskały dochód w wysokości 8000 PLN (wysokość limitu przypadającego na dochód uzyskany za granicą nie może przekraczać 1360 PLN). 

Więcej o tym jak obliczyć ulgę abolicyjną. 

Jeśli w ciągu roku osoba osiągnęła dochody w Norwegii na poziomie 52 450 NOK (ok. 5230 EUR – kwota wolna od podatku), mimo wszystko będzie zmuszona na spłatę podatku w Polsce. Jeszcze raz podkreślamy, że brak uzyskanych dochodów w Polsce nie zwalnia od zapłaty podatków. 

Jeśli zapłacony podatek zagraniczny był wyższy od polskiego, podatnik będzie zmuszony do zapłaty różnicy. 

Pamiętaj! Jeżeli na stałe mieszkasz w Norwegii (dłużej niż 6 m-cy w ciągu roku) nie masz obowiązku złożenia zeznania podatkowego w Polsce. 

Co jeszcze się zmieni?

• medycyna alternatywna oraz chirurgia kosmetyczna zostaną opodatkowane
• trygdeavgift (składka na ubezpieczenie społeczne) w dalszym ciągu wynosi 9,2%
• podatek od alkoholu obniżony o 10%
• zniesiony lotniczy podatek pasażerski
• podatek od napojów bezalkoholowych zmniejszony o 50%
• zniesiony podatek od czekolady i wyrobów cukierniczych